高通脹壓力下減稅呼聲再起

“推進個人所得稅改革，調高工資薪金所得減除費用標準，減輕低收入者負擔?！币黄麨椤都訌姾透纳曝斦暧^調控》的文章，近日出現(xiàn)在財政部官方網(wǎng)站上，署名為“財政部部長謝旭人”，其中關于個稅的表態(tài)尤為引人注意……
財長撰文提議提高個稅起征點

一篇名為《加強和改善財政宏觀調控》的文章，近日出現(xiàn)在財政部官方網(wǎng)站“調查研究”一欄中，署名為“財政部部長謝旭人”，其中關于個稅的表態(tài)尤為引人注意,“推進個人所得稅改革，調高工資薪金所得減除費用標準，減輕低收入者負擔?！背藗€稅起征點，該文章還指出，應落實好減免稅費、小額擔保貸款財政貼息、職業(yè)培訓補貼等促進就業(yè)的財稅政策；進一步減輕城鄉(xiāng)居民在教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房等方面的負擔，增加其轉移性收入；加強對高收入者稅收征管，強化個人所得稅調節(jié)收入分配的作用；進一步規(guī)范公務員收入分配秩序；加大監(jiān)督檢查力度，嚴肅查處各單位違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為等。
所謂“工資薪金所得減除費用標準”，老百姓通俗的說法就是“個稅起征點”。由于上個月全國人大財經(jīng)委建議提高個稅起征點，民間的類似呼聲也時常出現(xiàn)，甚至有多名學者建議直接將起征點調到5000元/月。在這種背景下，財政部部長謝旭人的此番表態(tài)自然會受到更多的關注。

有意思的是，該文章雖然是最新上線并被置頂，但是顯示的時間卻為2008年6月19日。“這種現(xiàn)象也很正常。”所以文章發(fā)布時機值得關注。而財政部有關人士說:“這個報告可能是前一段時間寫的，或許當時不便立即發(fā)布，所以擱置到現(xiàn)在才上網(wǎng)?！鼻珊系氖?，財政部也正是在這兩天公布了上半年的財政收入統(tǒng)計數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)顯示，今年上半年全國財政盈余超萬億元，財政收入相當于今年全年預算收入的59.52%，而財政支出僅占全年預算支出的37.64%。其中，企業(yè)所得稅增速加大，同比增長41.5%，個人所得稅則同比增長27.2%。有評論據(jù)此稱，上半年財政盈余不僅保障了經(jīng)濟保持快速增長這一目標，更為減稅打開空間。

減稅提議再次激起全民熱議

近年來，每逢全國及各地的“兩會”召開，個人所得稅總是成為代表委員們議論的焦點之一，個稅改革總是成為與百姓利益最直接相關的議題之一。針對財政部長呼吁提高個稅起征點的表態(tài)，有關省市的代表們表示將在明年的兩會期間提出調整個稅起征點議案。其實不管是目前的官方網(wǎng)站文字上的表態(tài)，還是日后的正式下文方式，對于現(xiàn)在面積廣泛的納稅人來說都是一個利好消息！隨著目前生活水平的日益提高，這對于處于物價上漲的中下層收入市民來說，可以在一定程度上減緩生活壓力。

因為這是國民生產(chǎn)總值增加的大背景下，國家讓利惠及普通市民的表現(xiàn)，國家也在減輕低收入者負擔方面作出了實質上的努力。目前全國實行的個稅起征點標準顯然不適合普通市民的收入層面，個稅起征點標準應與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平相適應。其次，這個適用性還指“稅收多少，返回多少”。

就個稅起征點提高的問題，網(wǎng)友在各類論壇紛紛表明看法，其中97%的網(wǎng)友認為目前的個稅起征點應該提高。60%左右的網(wǎng)友認為個稅起征點應該提高到5000元以上比較合適。上月，全國人大財經(jīng)委建議提高個稅起征點，民間的類似呼聲也時常出現(xiàn)，有學者建議直接將起征點調到5000元/月。

據(jù)了解，現(xiàn)行的個人所得稅征管方式都是單位代扣代交，最容易管住的就是普通工薪階層，而對那些高收入者很難有效監(jiān)管。尤其是私營企業(yè)，要分清哪些是個人所得，哪些是企業(yè)收入本來就是一件難事，避稅極為容易。如此一來，工薪階層反成了個稅繳納的主體。據(jù)此，有50％左右的網(wǎng)民認為，個稅在調節(jié)貧富差距上作用不大。接受記者采訪的多位人大代表則建議，個稅應以家庭申報繳納為主，個人申報為輔。

全面減稅時機或許還未到來

就在上月的23日，全國人大財經(jīng)委還提出建議，進一步提高個人所得稅起征點，降低儲蓄存款利息稅稅率，增加居民實際收入。希望以減稅防止經(jīng)濟出現(xiàn)大幅下滑，發(fā)揮財政政策穩(wěn)定消費需求的作用。全國各大媒體以及各大門戶網(wǎng)站顯著位置，都紛紛刊載出呼吁減稅的新聞或評論。然而，對目前的減稅呼聲，我們要保持清醒的頭腦，很有必要重新審視全面減稅的主張。從目前整個國家財政收入和經(jīng)濟發(fā)展走勢來看，推行全面減稅的條件，并十分不成熟。

一方面，國家稅收收入 “拐點”出現(xiàn)，已開始步入 “下行通道”。如果僅打量稅收增收數(shù)字和幅度，仍可判斷稅收收入是超高速猛增的。但是，如果剔除匯算清交帶來的特殊增收，今年上半年的增收數(shù)額與去年上半年基本持平。而2008年以來的前4個月，全國財政收入的增速已經(jīng)呈現(xiàn)逐月遞減趨勢。有數(shù)據(jù)顯示，1月至4月，全國財政收入分別增長42.4％、36.6％、24.7％、17％。

從國內外經(jīng)濟形勢來講，國家也不應貿然推行全面減稅。今年年初南方遭遇雪災，緊接著，5月份的汶川特大地震，又一次重創(chuàng)了西部幾個省市的經(jīng)濟。從國際上來看，美國的次貸危機、糧食價格一路飛漲、油價屢創(chuàng)新高等一系列問題的出現(xiàn)，已開始不同程度地影響到國內經(jīng)濟發(fā)展，一些企業(yè)尤其中小企業(yè)受到前所未有沖擊。這些內外因素疊加起來，都會很大程度地影響到國家財政收入的正常增長。

此外，單向度的減稅主張，實際上更利于中高收入群體，而對于弱勢群體而言，并不能從減稅直接受益。若沒有其他配套措施，只能加劇不同群體間收入差距的失衡。

個稅起征點不是問題的本質

凡提個稅，必說起征點。因為個稅涉及面較廣，起征點由兩千元提高到五千元，容易引起輿論關注。但僅僅把目光放在個稅起征點上，卻容易掩蓋個稅的存在的其他問題：

　　其一，個稅調整還沒有形成一個長效機制。在個稅制度成熟的國家，個稅起征點早已與物價漲幅等經(jīng)濟指標掛鉤，實現(xiàn)指數(shù)化、動態(tài)化調整。在德國，個稅起征點每年也要做一次微調，以保障公眾收入不受影響。中國也亟需建立一個聯(lián)動長效機制，如將個稅起征點和社會經(jīng)濟發(fā)展水平、物價指數(shù)相結合。當社會生活成本變大時，個稅起征點適當提高；當社會生活成本降低時，個稅起征點也隨之降低。這就避免了個稅起征點幾年一呼吁，幾年一研究的被動局面。

　　其二，個稅的問題關鍵在于富人逃稅以及稅務機關不能做到有效監(jiān)控。目前，中國個人的工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5％至45％。但事實上，實際中幾乎沒有人按照45%的最高稅率繳納個稅的。2006年中國征收個稅總額為2400億元左右，占整個稅收比重的7%，這相對于比較現(xiàn)代的國家而言，是非常低的。即使按照占職工工資總額的比例來看，個稅也只占職工工資總額的10%，這是平均稅率，比香港這一全世界稅負最輕的地方的個稅平均稅率還低5個百分點。這說明，富人逃稅現(xiàn)象特別嚴重。

        其三，中國的個稅征收是以個人月收入為單位，不太合理。美國個人所得稅的征收標準是隨納稅人家庭結構及個人情況的不同而不同，撫養(yǎng)孩子、贍養(yǎng)老人的家庭將得到稅收優(yōu)惠。但我們目前的個稅征收體制，無論你的家庭負擔有多重，無論你的家庭是否存在失業(yè)人員，都按照個人月收入進行征稅。此外，這種個體制也沒有考慮到個人收入的不穩(wěn)定性。因此，個稅體制設計應當充分考慮每個納稅人的家庭情況和個人收入情況，最好按家庭全年的總收入計算。

　　因此，對于個稅的問題，我們不能僅止于呼吁提高起征點，更關鍵從政治、社會、經(jīng)濟等方面進行考慮，逐步完善中國的個稅制度。只有這樣，起征點是高是低才不至于會成為一個焦點話題。

改革稅制比減稅與否更迫切

目前就時下的情況來看，減稅呼聲多集中于兩個領域，一是呼吁減稅助力中小企業(yè)安度緩沖期，二是呼吁提高個稅起征點以照顧低收入群體并不樂觀的生活成本支出，或者表達得更寬泛一點，認為政府應該“藏富于民”。如此，我們姑且籠統(tǒng)地認為，就是要減這兩“方面”的稅好了。

立足于假設，于此，主意似乎總算勉強拿定了，但新的問題卻又接踵而來，即下一步尚需追問又該如何減呢？毋庸置疑，這是一個操作性極強的環(huán)節(jié)，也是一個直接決定著能否制定出合理的標準尺度，使減稅念頭便落于實處的終端環(huán)節(jié)。

關于中小企業(yè)減稅尚無現(xiàn)行的標準尺度可言，我們不妨擱置不論。單拿個稅來說，不可不謂一筆看似清晰的“糊涂賬”。調整起征點似乎成為了我們的不二法門，之前是1600元，今年3月調整到2000元，稍后便有人提出應調到3000元，上月清華大學一教授則拋出了5000元一說。若果真能得法，即使一調不能永逸，我們也大可不厭其煩地一調再調，但情況恐怕并非如此簡單。事實表明，如果不能把調整個稅起征點與物價水平、居民收入地區(qū)差異性，以及每個公民及其家庭收支狀況等一系列綜合因素結合起來考慮的話，“一刀切”的個稅起征點，即使調到天高也無補于公平，而只會年年創(chuàng)造“個稅增長快于GDP和居民收入增速”的中國式稅收奇跡。不言自明，即便是要減個稅，這個關系到人人且人所共知的歷史稅種，我們多半還是沒有“譜”可言。

質言之，上述被大而化之的三個有機環(huán)節(jié)，其實環(huán)環(huán)都與本國稅制密切相連的。減還是不減，這關系到稅收收支平衡的預算，進而也關系到政府財政收支平衡的預算，若不以透明的預算數(shù)據(jù)作為發(fā)言立足點，聲稱減還是不減都無法站住腳。而減什么則關系到稅收杠桿功能適用度，須知，我們固然無法容忍中小企業(yè)銷聲匿跡，或公眾近于赤貧，但單純的減稅手段若不與其支撐著的各項福利政策手段結合起來，最終難免會損不足益、徒勞無功。至于怎么減則關系到稅收的現(xiàn)實公平性，假如我們不能制定出切實可行的公平規(guī)則，如往常一般單單只是劃道杠子了之，減了之后多半也就是無濟于事。

很顯然，若圖治本，是醫(yī)頭醫(yī)腳的減稅手段力不能及的。而在對體制性內容尚未考察清楚的情況下，或主張減稅與否，或進而主張減何費及宣稱如何減，歸根結底只能是于事無補——不減問題肯定存在，果真就稀里糊涂地減了，問題也未必不存在，或許可能會更糟糕。于此意義上，我們認為應以改革稅制為先行，它比減稅與否要更為迫切。

提高居民收入更多在于稅收之外

關于怎樣提高居民收入最近討論得很熱烈，我們認為可以通過以下五個辦法來提高居民收入。

第一，提高居民收入在國民收入分配中的比例。國民收入由三部分構成:國家財政收入、企業(yè)利潤和居民個人收入。目前，在我國這三種國民收入里面，居民個人收入占的比例太低。國家財政收入增長很快，我國財政收入2003年還沒有突破一萬億，2007年就已經(jīng)突破五萬億了。個人所得稅起征點涉及到國家稅收和居民個人收入的關系，應該提高個人所得稅的起征點。我們算過賬，個稅起征點提到5000塊錢，居民收入會大幅度增長，而國家財政收入并沒有少多少。下一步應該繼續(xù)提高起征點，減少國家財政收入，提高居民收入。

第二，提高勞動收入在初次分配中的比例。初次分配就是指企業(yè)對個人的分配。初次分配分為兩部分，一個是勞動收入，就是工資；一個是企業(yè)利潤。我們研究發(fā)現(xiàn)，15年來中國企業(yè)利潤都在上升，但居民個人收入增長非常緩慢。要提高勞動收入在初次分配中的比例，就要適當減少企業(yè)利潤，增加勞動收入。美國的企業(yè)利潤上升了，勞動收入也一定要上升，二者是相輔相成的。在這方面美國有制度安排，它有兩個機構，一個是勞工的代表——工會，一個是資本的代表——雇主協(xié)會。利潤增長很快，勞動收入?yún)s沒有相應增長的時候，工會就會提出要求適當提高勞動收入。

不過，也有很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)、勞動密集型企業(yè)反映，現(xiàn)在他們的利潤很薄，要是不斷提高勞動收入它們就活不下去了，所以也不能籠統(tǒng)地要求所有的企業(yè)都要提高勞動收入。凡是利潤增長很快、勞動收入增長慢的企業(yè)，應該提高勞動收入，那些利潤很薄的企業(yè)，就很難進一步提高勞動收入了。

第三，提高財產(chǎn)性收入在居民收入中的比例。居民收入由兩部分構成，一個是勞動性收入，一個是財產(chǎn)性收入?，F(xiàn)在居民收入中的財產(chǎn)性收入太低了，所以老百姓的收入增長不了。我們研究發(fā)現(xiàn)，美國居民收入里有40%多是財產(chǎn)性收入，勞動收入占50%左右。調研發(fā)現(xiàn)，我國老百姓的收入里面，財產(chǎn)性收入只有1.8%。財產(chǎn)性收入由兩部分構成，一個叫動產(chǎn)收入，一個叫不動產(chǎn)收入。動產(chǎn)收入是指股票、債券、利潤、利息等，不動產(chǎn)收入就是房子、土地等。這兩種財產(chǎn)性收入受兩個市場的影響。不動產(chǎn)是受房地產(chǎn)的影響，動產(chǎn)受資本市場的影響。要提高財產(chǎn)性收入，就要提高動產(chǎn)收入和不動產(chǎn)收入，那就必須發(fā)展資本和房地產(chǎn)這兩個市場。

第四，提高農民的收入。現(xiàn)在我國國民收入增長中，增長比較慢的是農民收入。關于增加農民收入，有一個口號叫“城鄉(xiāng)一體化”，它包括兩層含義，一個是城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品享受一體化，就是城里人和農村人在醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育、基礎設施、社會保障等公共產(chǎn)品享受方面，城鄉(xiāng)應該是一樣的。一個是城鄉(xiāng)經(jīng)濟體制一體化，城市里的經(jīng)濟體制和農村應該是一樣的。農村改革最早，但承包制后就沒有動靜了，所以現(xiàn)在城鄉(xiāng)經(jīng)濟體制不是一回事。比如說產(chǎn)權制度，城里人買了房子，既可以抵押也可以賣；農民的土地和房屋都不能抵押也不能買賣，他那個產(chǎn)權是一個假產(chǎn)權不是真產(chǎn)權，這導致農民沒有辦法富有，沒有辦法提高財產(chǎn)性收入。
第五，提高欠發(fā)達地區(qū)人們的收入。欠發(fā)達地區(qū)人們收入必須提高，要改變過去扶貧的模式，為他們創(chuàng)造就業(yè)和創(chuàng)業(yè)機會，讓他們利用自己的各種優(yōu)勢進行創(chuàng)業(yè)或者就業(yè)。比如蒙牛集團，所有給蒙牛供應奶的牧民都是蒙牛的股東，他們帶著自己的草地和牛，已經(jīng)入股蒙牛了，蒙牛對他們實行全面收購，牧民們按照蒙牛的方法去養(yǎng)牛，牧民們每年的收入都很高。

同樣是一個人，給他提供了創(chuàng)業(yè)和就業(yè)機會，很快就富起來了。所以提高收入的關鍵不在于扶貧，而在于選擇就業(yè)和創(chuàng)業(yè)機會。因此，我們必須進一步解放思想，不解放思想沒有辦法解決問題。