出口退稅率改革對2004年外貿出口的影響
2004-07-16 15:45:43
摘要：下半年外貿工作中需要關注兩個問題。
一是退稅率降低對企業(yè)出口的實際影響可能在下半年才能比較充分地顯現(xiàn)。上半年出口企業(yè)獲得了較多的歷年所欠稅款，其出口增長可能存在一定的“水分”，而下半年企業(yè)將不能再得到這筆欠款，因此下半年的出口情況可能更接近于企業(yè)對降低退稅率的真實反應。不過，由于下半年國內外環(huán)境仍然有利，預計出口不會發(fā)生大的變化。
二是下半年地方出口退稅的落實情況。上半年由于中央財政集中清還了原來的退稅款，因此即使出現(xiàn)地方新的欠款，企業(yè)的資金仍然是增加的，其影響也不大，但是下半年企業(yè)基本不會再有中央財政所補的欠款，如果地方財政出現(xiàn)新的欠款，那么出口企業(yè)的資金將減少。因此下半年出口工作的重點之一是加強對地方退稅的監(jiān)控，如果不合理的分擔機制對出口影響過大，則要考慮制定一些新的措施來進行調整。
報告單位及作者：國家發(fā)改委宏觀經(jīng)濟研究院對外經(jīng)濟研究所 陳長纓
全文：
2003年10月，國務院決定改革出口退稅機制。改革的主要內容是：第一，對出口退稅率進行結構性調整，適當降低出口退稅率，自2004年1月1日起實行。出口退稅率的平均水平降低3個百分點左右。第二，加大中央財政對出口退稅的支持力度。
從2003年起，中央進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅收入增量首先用于出口退稅。第三，建立中央和地方財政共同負擔出口退稅的新機制。
具體辦法是：從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應退稅額，由中央與地方按75：25的比例分別負擔。第四，累計欠退稅由中央財政負擔。10月13日宣布下調出口退稅率以后，去年年末企業(yè)曾經(jīng)出現(xiàn)搶先提前出口的情況，其中12月出口的增長率達50．70％。
從2004年近半年來的出口情況看，降低出口退稅率對出口產生了一定影響，但由于有利出口因素的增加，這種不利影響基本被抵消了，出口退稅改革對出口企業(yè)帶來的負面影響比原來估計的要少。
2004年增加的有利于我國外貿出口的外部因素主要表現(xiàn)在兩個方面，一是國際經(jīng)濟環(huán)境繼續(xù)轉好，據(jù)ＩＭＦ預測，今年全球經(jīng)濟增長率和貿易增長率分別為4．6％和6．8％，分別比2003年提高0．7和2．3個百分點；二是美元連續(xù)兩年貶值以后，人民幣匯率繼續(xù)保持在較低水平。出口退稅率降低的不利影響在很大程度上被這兩個因素化解了。
此外，這次出口退稅改革的特點也降低了其對出口的不利影響。首先，降低出口退稅率對加工貿易基本沒有影響，僅對一般貿易有影響；其次，由于改革是一攬子的，在降低退稅率的同時加快了對企業(yè)原來退稅欠款的償還速度，增加了企業(yè)資金，在一定程度上減輕了對出口的不利影響。2004年前五個月，全國稅務機關共辦理欠退稅1900多億元，完成全部清欠計劃的97％，全國歷年累計欠退稅已基本還清。
根據(jù)海關統(tǒng)計，2004年前五個月，全國出口增長33．4％，與去年增幅基本持平。但從出口商品結構看，不同產品對退稅率改革的反應程度有較大差別，紡織服裝退稅率降低了四個百分點，出口增幅有一定程度的減少，同比出口增幅約下降了6％；退稅率降低兩個百分點的產品，除玩具出口增速降低外，對機電產品影響不大，有的產品出口增速甚至還有提高。
從目前情況看，這次退稅率降低對勞動密集型產品影響略大，對資本密集度高的產品影響較小。
紡織服裝業(yè)是受退稅率降低影響較大的行業(yè)。紡織服裝業(yè)出口中一般貿易所占比重較高，同時面臨激烈的國際競爭，由于產品結構的問題，我國紡織服裝在國際市場上的競爭力還主要體現(xiàn)為價格競爭，因此紡織服裝出口企業(yè)利潤較低、對價格敏感。
這次對紡織服裝退稅率降低了四個百分點，意味著企業(yè)成本大致上升了四個百分點，大大減少了企業(yè)的利潤空間，加之最近紡織服裝企業(yè)反映資金偏緊，所以對這些企業(yè)影響較大。但由于這次退稅下降幅度遠小于1996年那次，其不利影響也沒有1996年那么大。
相比之下，大部分機電類產品雖然退稅率也降低了四個百分點，但出口所受影響較小。這主要是因為，機電產品、如ＩＴ類產品，因資本和技術密集度較高，附加值和利潤空間大，加之有很多機電出口企業(yè)是跨國公司產業(yè)轉移到中國生產的，出口價格不像紡織服裝類產品那么敏感，而更容易受國際市場需求的影響。
降低出口退稅率的改革基本是成功的。首先，降低出口退稅率所選擇的國內外時機基本合適。適當減少出口增速既符合當前國內宏觀調控的要求，同時也能減少貿易順差壓力，控制外匯儲備增長，有利于釋放人民幣升值壓力，保持人民幣匯率穩(wěn)定。
另外，全球經(jīng)濟處于上升階段也為實施退稅改革創(chuàng)造了合適的外部機會。顯然，在前幾年防止通貨緊縮的宏觀環(huán)境和國際經(jīng)濟增長乏力的環(huán)境下，退稅改革并不具備良好的時機。其次，這次退稅改革將降低退稅率和"新賬不欠，老賬要還"的政策同時進行，盡量降低了對企業(yè)的不利影響。第三，從中長期看，退稅改革可以起到調整、優(yōu)化出口產品結構的目的。
出口退稅改革的主要問題是中央和地方出口退稅的分擔機制不盡合理。改革之前，出口退稅全部由中央財政負擔，改革之后對超基數(shù)的部分，由中央和地方共同分擔。雖然新機制是按增值稅中央和地方分享比例負擔出口退稅額的，但這種做法對出口產品的跨地區(qū)采購是非常不利的。
如果一個地方，采購外地產品出口的貿易企業(yè)或最終產品出口的企業(yè)多，這個地方的退稅額必然會較高，從而大大增加這些地方的財政壓力。另外，地方各級政府之間如何分擔退稅額也存在類似的問題。分擔機制不合理的問題可能導致出現(xiàn)地方出口的保護主義行為，即當?shù)卣畬耐獾厥召徎虿少彽?、出口中需地方退稅的部分予以消極對待。
這種情況的后果，一是有可能造成地方拖欠企業(yè)的退稅款，即雖然中央不再欠賬，但形成了新的地方欠賬，地方拖欠和中央不同，由于企業(yè)與地方政府聯(lián)系更密切，地方欠賬最后可能不了了之。二是本地生產和貿易出口企業(yè)不再從外地收購和采購，形成新的地區(qū)分割，一旦這種情況出現(xiàn)將對貿易、利用外資的格局產生長期不利的影響。
雖然到目前為止，出口負擔機制對出口的不利影響還沒有明顯表現(xiàn)出來，但承擔出口較多地區(qū)的政府對此意見較大。而且這個問題如果處理不好，那么未來影響出口的并不是退稅率的下降，而是分擔機制不合理所派生的一系列問題。
由于對退稅改革所可能導致的一些問題到目前為止還不能做出準確的判斷，因此在下半年外貿工作中需要關注兩個問題。
一是退稅率降低對企業(yè)出口的實際影響可能在下半年才能比較充分地顯現(xiàn)。上半年出口企業(yè)獲得了較多的歷年所欠稅款，其出口增長可能存在一定的"水分"，而下半年企業(yè)將不能再得到這筆欠款，因此下半年的出口情況可能更接近于企業(yè)對降低退稅率的真實反應。不過，由于下半年國內外環(huán)境仍然有利，預計出口不會發(fā)生大的變化。
二是下半年地方出口退稅的落實情況。上半年由于中央財政集中清還了原來的退稅款，因此即使出現(xiàn)地方新的欠款，企業(yè)的資金仍然是增加的，其影響也不大，但是下半年企業(yè)基本不會再有中央財政所補的欠款，如果地方財政出現(xiàn)新的欠款，那么出口企業(yè)的資金將減少。因此下半年出口工作的重點之一是加強對地方退稅的監(jiān)控，如果不合理的分擔機制對出口影響過大，則要考慮制定一些新的措施來進行調整。
一是退稅率降低對企業(yè)出口的實際影響可能在下半年才能比較充分地顯現(xiàn)。上半年出口企業(yè)獲得了較多的歷年所欠稅款，其出口增長可能存在一定的“水分”，而下半年企業(yè)將不能再得到這筆欠款，因此下半年的出口情況可能更接近于企業(yè)對降低退稅率的真實反應。不過，由于下半年國內外環(huán)境仍然有利，預計出口不會發(fā)生大的變化。
二是下半年地方出口退稅的落實情況。上半年由于中央財政集中清還了原來的退稅款，因此即使出現(xiàn)地方新的欠款，企業(yè)的資金仍然是增加的，其影響也不大，但是下半年企業(yè)基本不會再有中央財政所補的欠款，如果地方財政出現(xiàn)新的欠款，那么出口企業(yè)的資金將減少。因此下半年出口工作的重點之一是加強對地方退稅的監(jiān)控，如果不合理的分擔機制對出口影響過大，則要考慮制定一些新的措施來進行調整。
報告單位及作者：國家發(fā)改委宏觀經(jīng)濟研究院對外經(jīng)濟研究所 陳長纓
全文：
2003年10月，國務院決定改革出口退稅機制。改革的主要內容是：第一，對出口退稅率進行結構性調整，適當降低出口退稅率，自2004年1月1日起實行。出口退稅率的平均水平降低3個百分點左右。第二，加大中央財政對出口退稅的支持力度。
從2003年起，中央進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅收入增量首先用于出口退稅。第三，建立中央和地方財政共同負擔出口退稅的新機制。
具體辦法是：從2004年起，以2003年出口退稅實退指標為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應退稅額，由中央與地方按75：25的比例分別負擔。第四，累計欠退稅由中央財政負擔。10月13日宣布下調出口退稅率以后，去年年末企業(yè)曾經(jīng)出現(xiàn)搶先提前出口的情況，其中12月出口的增長率達50．70％。
從2004年近半年來的出口情況看，降低出口退稅率對出口產生了一定影響，但由于有利出口因素的增加，這種不利影響基本被抵消了，出口退稅改革對出口企業(yè)帶來的負面影響比原來估計的要少。
2004年增加的有利于我國外貿出口的外部因素主要表現(xiàn)在兩個方面，一是國際經(jīng)濟環(huán)境繼續(xù)轉好，據(jù)ＩＭＦ預測，今年全球經(jīng)濟增長率和貿易增長率分別為4．6％和6．8％，分別比2003年提高0．7和2．3個百分點；二是美元連續(xù)兩年貶值以后，人民幣匯率繼續(xù)保持在較低水平。出口退稅率降低的不利影響在很大程度上被這兩個因素化解了。
此外，這次出口退稅改革的特點也降低了其對出口的不利影響。首先，降低出口退稅率對加工貿易基本沒有影響，僅對一般貿易有影響；其次，由于改革是一攬子的，在降低退稅率的同時加快了對企業(yè)原來退稅欠款的償還速度，增加了企業(yè)資金，在一定程度上減輕了對出口的不利影響。2004年前五個月，全國稅務機關共辦理欠退稅1900多億元，完成全部清欠計劃的97％，全國歷年累計欠退稅已基本還清。
根據(jù)海關統(tǒng)計，2004年前五個月，全國出口增長33．4％，與去年增幅基本持平。但從出口商品結構看，不同產品對退稅率改革的反應程度有較大差別，紡織服裝退稅率降低了四個百分點，出口增幅有一定程度的減少，同比出口增幅約下降了6％；退稅率降低兩個百分點的產品，除玩具出口增速降低外，對機電產品影響不大，有的產品出口增速甚至還有提高。
從目前情況看，這次退稅率降低對勞動密集型產品影響略大，對資本密集度高的產品影響較小。
紡織服裝業(yè)是受退稅率降低影響較大的行業(yè)。紡織服裝業(yè)出口中一般貿易所占比重較高，同時面臨激烈的國際競爭，由于產品結構的問題，我國紡織服裝在國際市場上的競爭力還主要體現(xiàn)為價格競爭，因此紡織服裝出口企業(yè)利潤較低、對價格敏感。
這次對紡織服裝退稅率降低了四個百分點，意味著企業(yè)成本大致上升了四個百分點，大大減少了企業(yè)的利潤空間，加之最近紡織服裝企業(yè)反映資金偏緊，所以對這些企業(yè)影響較大。但由于這次退稅下降幅度遠小于1996年那次，其不利影響也沒有1996年那么大。
相比之下，大部分機電類產品雖然退稅率也降低了四個百分點，但出口所受影響較小。這主要是因為，機電產品、如ＩＴ類產品，因資本和技術密集度較高，附加值和利潤空間大，加之有很多機電出口企業(yè)是跨國公司產業(yè)轉移到中國生產的，出口價格不像紡織服裝類產品那么敏感，而更容易受國際市場需求的影響。
降低出口退稅率的改革基本是成功的。首先，降低出口退稅率所選擇的國內外時機基本合適。適當減少出口增速既符合當前國內宏觀調控的要求，同時也能減少貿易順差壓力，控制外匯儲備增長，有利于釋放人民幣升值壓力，保持人民幣匯率穩(wěn)定。
另外，全球經(jīng)濟處于上升階段也為實施退稅改革創(chuàng)造了合適的外部機會。顯然，在前幾年防止通貨緊縮的宏觀環(huán)境和國際經(jīng)濟增長乏力的環(huán)境下，退稅改革并不具備良好的時機。其次，這次退稅改革將降低退稅率和"新賬不欠，老賬要還"的政策同時進行，盡量降低了對企業(yè)的不利影響。第三，從中長期看，退稅改革可以起到調整、優(yōu)化出口產品結構的目的。
出口退稅改革的主要問題是中央和地方出口退稅的分擔機制不盡合理。改革之前，出口退稅全部由中央財政負擔，改革之后對超基數(shù)的部分，由中央和地方共同分擔。雖然新機制是按增值稅中央和地方分享比例負擔出口退稅額的，但這種做法對出口產品的跨地區(qū)采購是非常不利的。
如果一個地方，采購外地產品出口的貿易企業(yè)或最終產品出口的企業(yè)多，這個地方的退稅額必然會較高，從而大大增加這些地方的財政壓力。另外，地方各級政府之間如何分擔退稅額也存在類似的問題。分擔機制不合理的問題可能導致出現(xiàn)地方出口的保護主義行為，即當?shù)卣畬耐獾厥召徎虿少彽?、出口中需地方退稅的部分予以消極對待。
這種情況的后果，一是有可能造成地方拖欠企業(yè)的退稅款，即雖然中央不再欠賬，但形成了新的地方欠賬，地方拖欠和中央不同，由于企業(yè)與地方政府聯(lián)系更密切，地方欠賬最后可能不了了之。二是本地生產和貿易出口企業(yè)不再從外地收購和采購，形成新的地區(qū)分割，一旦這種情況出現(xiàn)將對貿易、利用外資的格局產生長期不利的影響。
雖然到目前為止，出口負擔機制對出口的不利影響還沒有明顯表現(xiàn)出來，但承擔出口較多地區(qū)的政府對此意見較大。而且這個問題如果處理不好，那么未來影響出口的并不是退稅率的下降，而是分擔機制不合理所派生的一系列問題。
由于對退稅改革所可能導致的一些問題到目前為止還不能做出準確的判斷，因此在下半年外貿工作中需要關注兩個問題。
一是退稅率降低對企業(yè)出口的實際影響可能在下半年才能比較充分地顯現(xiàn)。上半年出口企業(yè)獲得了較多的歷年所欠稅款，其出口增長可能存在一定的"水分"，而下半年企業(yè)將不能再得到這筆欠款，因此下半年的出口情況可能更接近于企業(yè)對降低退稅率的真實反應。不過，由于下半年國內外環(huán)境仍然有利，預計出口不會發(fā)生大的變化。
二是下半年地方出口退稅的落實情況。上半年由于中央財政集中清還了原來的退稅款，因此即使出現(xiàn)地方新的欠款，企業(yè)的資金仍然是增加的，其影響也不大，但是下半年企業(yè)基本不會再有中央財政所補的欠款，如果地方財政出現(xiàn)新的欠款，那么出口企業(yè)的資金將減少。因此下半年出口工作的重點之一是加強對地方退稅的監(jiān)控，如果不合理的分擔機制對出口影響過大，則要考慮制定一些新的措施來進行調整。
